При банкротстве уголовная ответственность по налогам

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Форма ответственности участников ООО при банкротстве зависит от того, является ли упадок в организации естественным следствием неэффективного управления компанией, или снижение активов предприятия — это сознательная цель владельца компании, который хочет уйти от долговых обязательств. Законодательство четко разграничивает два варианта появления несостоятельности предприятия. И если в первом случае кредиторы действительно будут вынуждены в какой-то степени смириться с финансовыми потерями, то во втором процедура банкротства, наоборот, грозит обернуться для учредителя и директора новыми колоссальными тратами — в виде штрафов, доначислений, пени или вообще уголовной ответственностью. Обмануть суд и кредиторов формальными признаками разорения компании сегодня уже вряд ли получится. Схемы управляемого банкротства давно находятся на особом контроле у органов ФНС и прокуратуры.

За что и чем отвечают руководители и собственники бизнеса по долгам и налоговым обязательствам компании - настолько ёмкая и сложная тема, что и у тех, и у других, судя по вопросам на наших семинарах и обращениям клиентов, в голове полная каша.

Каждый предприниматель сталкивался с ситуацией, когда в процессе предпринимательской длительности возникает задолженность по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, зарплатным налогам и пр. Что делать в такой ситуации, какая ответственность может быть у предпринимателя при неуплате налогов?

Банкротство организации при наличии налоговой задолженности

Речь о субсидиарной ответственности чаще всего заходит в контексте банкротства организации, когда нужно привлечь нерадивых руководителей или учредителей к ответственности за плачевный результат их работы. Каковы ее основания? В каком порядке должны быть заявлены требования и кто может выступать истцом? Можно ли защититься добросовестному руководителю? Субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность лиц, которые помимо должника отвечают перед кредитором за надлежащее исполнение обязательства в случаях, установленных законодательством или договором ст.

Субсидиарная ответственность выступает в качестве специального вида гражданско-правовой ответственности, когда кредитор вправе предъявить свои требования, возникшие в связи с нарушением должником обязательства, не только к самому должнику, но и к другому лицу, не являющемуся стороной в этом обязательстве. То есть по сути данная ответственность есть не что иное, как ответственность другого лица дополнительно к ответственности основного должника.

Законодательство устанавливает случаи субсидиарной ответственности, одновременно детализируя круг лиц, на которых она может быть возложена, а также основания и условия привлечения к ответственности:. Некоторые разъяснения по применению положений о субсидиарной ответственности содержатся в постановлении Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от Вместе с тем наиболее распространенным является привлечение участников хозяйственных обществ и унитарных предприятий к субсидиарной ответственности по обязательствам юридического лица.

Согласно п. Только в случае, когда основной должник отказался удовлетворить требование кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответа на предъявленное требование, это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность.

При этом положения ст. Таким образом, кредитор обязан соблюсти указанный порядок, после чего он получает право на предъявление требований к субсидиарному должнику. В соответствии с ч. Доказательством соблюдения указанного порядка является письменный отказ должника в удовлетворении требования кредитора либо неполучение ответа на свое требование в разумный срок с доказательствами получения основным должником требования кредитора.

Обращение кредитора с иском к основному должнику для соблюдения вышеупомянутого требования не является обязательным условием привлечения субсидиарного должника к ответственности, поэтому отсутствие вступившего в законную силу судебного постановления об удовлетворении требования кредитора не препятствует принятию хозяйственным судом к своему производству иска к субсидиарному должнику. Соответственно, после соблюдения вышеуказанного порядка как условия кредитор вправе обратиться с требованиями к субсидиарному должнику, то есть инициировать привлечение к субсидиарной ответственности.

Если субсидиарных должников несколько, то кредитор вправе обратиться к любому из них в силу правила о солидарных обязанностях по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью п. Учитывая то, что субсидиарный должник отвечает по тем же правилам, что и основной, он вправе выдвигать против требований кредиторов те возражения, на которые вправе ссылаться основной должник отсутствие вины, если вина является условием ответственности, пропуск срока исковой давности, размер задолженности и штрафных санкций, в том числе применение ст.

В том случае, если требования к субсидиарному должнику рассматриваются в суде в рамках искового производства, в силу п. Основной должник также может вступить в дело по собственной инициативе путем заявления соответствующего ходатайства или может быть привлечен по инициативе самого экономического суда.

В случае невыполнения субсидиарным должником требования по привлечению основного должника к участию в деле основной должник при предъявлении к нему регрессного требования вправе выдвигать возражения по существу основного обязательства, которые он имел к кредитору. Вместе с тем основной должник не будет иметь такого права, если он также был привлечен к участию в деле по ходатайству не субсидиарного должника, а кредитора или по инициативе экономического суда либо вступил в дело по собственной инициативе п.

В некоторых иных случаях для привлечения к ответственности субсидиарных должников требуются дополнительные условия. Так, для привлечения государства к субсидиарной ответственности по обязательствам казенного предприятия необходимо установить недостаточность имущества казенного предприятия п. В последнее время наиболее распространенной в практике является субсидиарная ответственность по обязательствам юридического лица — банкрота.

Привлечение к субсидиарной ответственности осуществляется на основании судебного постановления по результатам рассмотрения соответствующих требований в рамках искового производства. Требования о привлечении к субсидиарной ответственности не могут быть заявлены в приказном производстве. Компетенцией по рассмотрению дел о субсидиарной ответственности обладают лишь суды, рассматривающие экономические дела.

Эти дела не могут быть переданы на рассмотрение в третейский суд или государственный суд иностранного государства даже если ответчик — иностранное лицо. Иски о субсидиарной ответственности подсудны экономическому суду, рассматривающему дело о банкротстве должника. Некоторые разъяснения по применению положений о субсидиарной ответственности и процессуальных особенностях рассмотрения данной категории дел содержатся:. Законодательство предусматривает два самостоятельных основания субсидиарной ответственности по долгам банкрота:.

Каждое основание ответственности предусматривает свой круг субъектов, на которых она может быть возложена, а также условия ответственности, входящие в предмет доказывания. Согласно ч. Фактическими обстоятельствами, повлекшими банкротство и вменение ответчику требований, могут фигурировать: совершение сделок, которые привели к банкротству, в том числе заведомо невыгодных, непринятие мер по досудебному финансовому оздоровлению, проведение реорганизаций или создание новых дочерних юридических лиц с передачей им имущества, утрата или умышленное отчуждение имущества, что существенно ухудшило экономическое состояние должника, необеспечение сохранности первичных учетных документов, влекущее доначисление налогов и пеней расчетным методом, и др.

Согласно акту проверки нарушения налогового и иного законодательства допущены в результате действий бездействия руководителя. Соответственно, Х.

Апелляционная, кассационная и надзорная инстанции оставили решение в силе по следующим основаниям. Будучи директором, Х. Между бездействием Х.

При таких обстоятельствах ответчик правомерно был привлечен к субсидиарной ответственности по налоговым обязательствам банкрота. При неподаче должником заявления должника о банкротстве в случаях и срок, установленные ч. На практике часто не разграничиваются права и обязанности должника подать в суд заявление о банкротстве. Право на подачу заявления о банкротстве предусмотрено ч. Данное право возникает при негативных показателях трех коэффициентов платежеспособности, рассчитанных в соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от Вместе с тем основания, при наличии любого из которых должник обязан обратиться в суд с заявлением о своем банкротстве, перечислены в ч.

Например, вынесено судебное постановление о взыскании с должника убытков либо наступил срок исполнения обязательств перед кредитором по возврату суммы денежных средств займ , превышающих стоимость активов должника, что делает невозможным исполнение обязательств не только перед этим, но и другими кредиторами.

Общее собрание участников общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, общее собрание акционеров акционерного общества большинством голосов вправе принять решение подать в суд заявление о банкротстве организации.

Пример 3 Экономический суд рассмотрел исковое заявление о привлечении к субсидиарной ответственности на основании несвоевременной подачи заявления о банкротстве. Согласно анализу финансово-хозяйственной деятельности должника, проведенному управляющим, на 1 января г. Таким образом, по мнению управляющего, структура бухгалтерского баланса являлась неудовлетворительной, а должник — неплатежеспособным. Соответственно, решение о подаче заявления о банкротстве директор и участники должны были принять 1 мая г.

По результатам рассмотрения дела суд отказал в удовлетворении исковых требований по следующим основаниям. Истец не представил доказательств того, что 1 мая г. Суд исходит из того, что формальное отрицательное значение активов общества, определенное по данным бухгалтерской отчетности, в отсутствие иных доказательств неплатежеспособности не свидетельствует о невозможности общества исполнять свои обязательства.

Хотя должник имел неудовлетворительную структуру бухгалтерского баланса и был неплатежеспособным в течение — гг. Соответственно, с момента возбуждения дела о банкротстве до его фактического завершения иск о привлечении к субсидиарной ответственности может подать только должник в лице управляющего.

На данной стадии кредиторы могут только вступить в уже инициированный управляющим процесс в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований на предмет спора, на стороне истца, подав самостоятельно соответствующее ходатайство в суд либо по заявлению должника как истца. Вместе с тем на основании ч. В соответствии с Законом объем субсидиарной ответственности по обязательствам банкрота — полная сумма задолженности перед кредиторами, не погашенная в рамках дела о банкротстве, независимо от того, когда возникли обязательства.

В соответствии с п. Суммы, не указанные в реестре требований кредиторов или перечне внеочередных платежей, приложенных антикризисным управляющим к своему отчету по итогам ликвидационного производства по делу о субсидиарной ответственности, взысканию не подлежат.

Пример 4 Кредитором был подан иск о привлечении гр-н К. Цена иска отдельного кредитора определяется его непогашенной неудовлетворенной суммой требования в рамках дела о банкротстве. По действующему Закону срок исковой давности по таким делам составляет 10 лет с момента возбуждения производства по делу об экономической несостоятельности банкротстве , что является исключением из общего правила.

Учитывая, что исходя из положений ст. При этом необходимо учитывать, что в силу ч. Таким образом, суд вправе и по своей инициативе привлечь соответчиков по делу о субсидиарной ответственности. В связи с этим Верховный Суд разъяснил, что производство по делу о привлечении к субсидиарной ответственности подлежит приостановлению, когда фактически невозможно определить размер ответственности ввиду:.

Таким образом, если, например, истец предъявляет иск, а реализация имущества должника на торгах не завершена, то суд обязан приостановить производство по делу о субсидиарной ответственности на основании абз. Первоначальная цена предъявленного иска в этих случаях может быть в дальнейшем уточнена и уменьшена вследствие погашения части задолженности перед кредиторами за счет реализации имущества должника. Вместе с тем зачастую на практике суд не приостанавливает производство по делу о привлечении к субсидиарной ответственности, когда у должника из имущества имеются только денежные средства на расчетном счете, не распределенные между кредиторами, а вычитает из суммы исковых требований, подлежащих удовлетворению, сумму этих денежных средств.

По делам о субсидиарной ответственности применяются общие положения о доказывании, предусмотренные ст. Однако нередко в исковом заявлении приводится совокупность неких обстоятельств со ссылкой одновременно на два основания ответственности ст.

Если истец не сделал это в исковом заявлении, то уже на стадии подготовки дела к рассмотрению ему следует:. Уточнение оснований иска позволит более четко определить предмет доказывания по делу, что в свою очередь может упростить ответчику формирование позиции по защите против иска.

Каждое основание субсидиарной ответственности, предусмотренное ст. Отсутствие или непредставление истцом подтверждающих все необходимые юридические факты доказательств исключает возможность привлечения ответчиков к субсидиарной ответственности.

В свою очередь, ответчик должен не только возражать против доводов и доказательств истца, но и представлять собственные доказательства, опровергающие доводы истца. Однако необходимо помнить общее правило представления доказательств, предусмотренное ч. В связи с этим суд может отказать в приобщении соответствующих доказательств к материалам дела, если ответчик или истец ходатайствует об этом в последнем судебном заседании, указав на злоупотребление истцом своими правами.

Одним из наиболее важных аспектов доказывания является доказывание причинно-следственной связи действия бездействия ответчиков и банкротства, установление момента наступления банкротства и его причин. При рассмотрении дела необходимо установить, когда должник стал экономически несостоятельным банкротом и что явилось причиной его неплатежеспособности, чтобы установить взаимосвязь банкротства с действиями бездействием ответчиков. В ряде случаев именно причинно-следственная связь между действиями бездействием ответчика и последствиями в виде признания должника банкротом является наиболее сложно доказуемым фактом, особенно когда, по мнению истца, к банкротству привели несколько факторов, которые находились в сфере контроля разных лиц.

Пример 6 По делу о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего директора К. Достоверную и достаточную информацию о деятельности ОДО и состоянии дел общему собранию участников директор К. Имея право давать обязательные для ОДО указания и определять его действия, К. Суд удовлетворил исковые требования о привлечении К. К иным условиям привлечения к субсидиарной ответственности относится виновное поведение ответчика.

Вина может заключаться в непроявлении того уровня заботливости и осмотрительности, который диктуется условиями делового оборота, и непринятии необходимых мер для обеспечения принимаемых должником обязательств его активами. При этом отсутствие вины ответчика в совершении каких-либо уголовно наказуемых деяний не исключает привлечения к субсидиарной ответственности. В свою очередь, и наличие обвинительного приговора по уголовному делу не всегда влечет привлечение лица к субсидиарной ответственности, так как установленные приговором обстоятельства должны иметь связь с банкротством должника.

Пример 7 Экономический суд отказал в иске о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего директора ООО: хотя директор и был привлечен к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, тем не менее данные действия не повлекли банкротства должника.

Универсального беспроигрышного рецепта или алгоритма защиты ответчика по делам о субсидиарной ответственности нет, и то, что может помочь в одном случае, может не играть никакой роли в другом. Начинать защиту следует заранее — еще до получения извещения из суда о возбуждении дела о привлечении к субсидиарной ответственности: оперативно изучать информацию о движении дела о банкротстве, формировании конкурсной массы, при необходимости прибегать к соответствующим способам защиты обжалование действий бездействия управляющего и др.

В рамках дела о привлечении к субсидиарной ответственности, защищая интересы ответчика, нужно обращать внимание на следующее:. Ответчикам следует изучить реестр требований кредиторов на предмет наличия или отсутствия неправомерно включенных в него требований: требований, сумма которых завышена, не подтверждена документами; требований, включение которых в реестр в принципе является незаконным пропущен срок исковой давности, требования были уже погашены и др.

Ответственность директора и учредителя ООО при банкротстве

Рассказываем, что происходит с долями второй половины и несовершеннолетних детей, если один из членов семьи ушел в банкротство. Примерно год назад к нам обратился клиент, которого привлекали к субсидиарной ответственности. Ситуация была настолько запущенная, что шансы на выигрыш мы оценили 1 к Клиент решил рискнуть. И нам не осталось ничего другого как выжать из ситуации обещанный максимум.

При банкротстве уголовная ответственность по налогам

Налоговые органы стали пристальнее отслеживать компании-банкроты Ответственность бухгалтера за неуплату налогов - Если компания не может исполнить свои обязательства, крайне велик риск предъявления уже личных претензий по этим долгам к её собственникам и руководителям. Все чаще из СМИ слышны громкие случаи банкротств с субсидиарной ответственностью бенефициаров бизнеса. Но это не единственный механизм. Сегодня поговорим о ситуациях, когда неуплата налогов повлекла возбуждение уголовного дела или даже вынесение обвинительного приговора. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Субсидиарная ответственность директора

В статье расскажем, какая ответственность за неуплату налогов предусмотрена в году, кого могут наказать и можно ли этого избежать. Вести бизнес не так безопасно, как кажется на первый взгляд. Только за год было зарегистрировано преступлений, которые можно отнести к экономической направленности. К примеру, уклонение от уплаты налогов , отмывание денег или имущества, приобретенного незаконным путем, незаконная банковская деятельность, уклонение от гашения кредиторской задолженности, преднамеренное банкротство и др. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Ответственность за нарушение налогового законодательства все более и более ужесточается. Теперь налоговые долги могут взыскать не только с юридического лица — должника, но и с его директора, а также с любого иного аффилированного лица.

Субсидиарная ответственность по долгам юридических лиц

Помимо этого, налоговики используют и другой, еще более надежный способ: через суд взыскивают с директора долг фирмы как ущерб, нанесенный бюджету. Это возможно, если директор признан виновным в совершении налогового преступления. Выявленная при налоговой проверке недоимка, которую компания не в состоянии погасить, может стать причиной ее банкротства. Это значит, что суд взыщет с него долг в пользу организации-банкрота. Контролирующими должника лицами суд может признать директора, учредителей с правом решающего голоса, членов ликвидационной комиссии и даже их родственников или других граждан, при условии что они имели возможность определять действия организации давали указания по совершению сделок, перечислению денег и т.

Ответственность за нарушение налогового законодательства все более и более ужесточается.

Речь о субсидиарной ответственности чаще всего заходит в контексте банкротства организации, когда нужно привлечь нерадивых руководителей или учредителей к ответственности за плачевный результат их работы. Каковы ее основания?

Кто ответит за налоговые грехи компании

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Подписан закон, которым вводятся нормы о субсидиарной ответственности по факту неуплаты налогов, в том числе, без возбуждения дела о банкротстве Федеральный закон 29 июля г. Для этого в закон о банкротстве была добавлена глава III. Документом, в частности, предполагается, что если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и или бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. benstimon92

    Автор видео предугадал этот закон.

  2. Мефодий

    Тарас мне интересно как вы прокомментируете мой вопрос. А вопрос следующий можно ли снимать не используемые пассажирские сиденья в легковых пассажирских микроавтобусах (где 8 пассажирских мест типа трафика или вито, а в техпаспорте указано легковий загальтий транспротний засиб ну для удобства или комфорта перевозок своих грузов (картошку или стройматериалы например для своих целей? Ато полиция говорит, что мол переоборудование! и доказуй им, что ты не ишак. а как доказывать вот вопрос?

  3. Парамон

    Так куда перечислять: бж или в исполнительную службу?

  4. tecmiterle

    Добрый день, Тарас. Вопрос не в тему, но всё же, не могу найти самостоятельно. Как законодательство Украины трактует автоматическое средство фото-видеофиксации . В законе о полиции всегда пишется автоматическое , но определения найти не могу. Нужно знать какое средство является таковым. Спасибо.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных